퇴직연금 종류와 IRP, DB형, DC형 차이점과 장단점

오늘은 퇴직연금에 대해 알아보도록 하겠습니다.

퇴직연금은 근로자가 퇴직할 때 안정적인 생활을 유지할 수 있도록 기업과 근로자가 매달 일정금액을 납입하여 근로자의 퇴직 시에 일시금 또는 연금으로 지급받을 수 있는 제도입니다.

 

 

1. 퇴직연금의 종류

퇴직연금으로는 개인형 퇴직연금 IRP, 퇴직연금 DC형, 퇴직연금 DB형이 있습니다.

IRP퇴직연금은 개인이 투자금을 납입하고 관리도 함께 하는 퇴직연금이고, DB형 퇴직연금은 회사에서 퇴직연금을 납입하고 회사가 관리하는 퇴직연금, DC형 퇴직연금은 회사에서 퇴직염금을 납입하고 근로자가 관리하는 퇴직연금입니다.

 

2. DB형 퇴직연금

DB형은 Defined Benefit 확정급여형 퇴직연금 제도로  이름과 같이 근로자가 받을 퇴직연금이 확정되어 있다는 뜻으로 퇴직연금을 회사에서 운영하게 되는데 투자의 수익률에 상관없이 근로자가 받을 퇴직금은 변하지 않고 확정되어 있습니다.

 

회사 입장에서 보면 퇴직금을 투자해서 수익률이 높으면 정해진 퇴직금이상의 금액만큼 이익이 되고 투자에 손실이 나면 부족하게 될 퇴직금액을 회사가 부담해야 합니다.

근로자 입장에서는 연금투자에 대해 따로 신경을 쓰지 않아도 되는 장점이 있지만 퇴직금 이상의 수익을 받을 수 없습니다.

 

DB형의 퇴직금은 3개월 평균 급여 × 근속연수 = 퇴직금으로 계산됩니다. 

 

장점

-퇴직금 투자에 대해 신경을 쓰지 않아도 되고 투자에 자신이 없는 경우 임금 상승률 만금의 수익을 기대할 수 있습니다.

보통 임금 인상률이 높은 근로자에게 유리합니다. 장기근속을 하면  더 많은 퇴직금을 기대할 수 있습니다. 

 

단점

-물가 상승률보다 임금 상승률이 낮게 되면 상대적으로 적은 퇴직금을 받게 될 수 있습니다. 자신이 원하는 투자를 할 수 없고 정해진 퇴직연금 이상의 퇴직금을 기대할 수 없습니다. 

 

3. DC형 퇴직연금

DC형은 Defined Contribution 확정기여형으로 근로자가 직접 투자운용하여 운용 수익에 따라 나중에 받는 퇴직금의 금액이 달라지는 연금제도입니다.

회사는 매년 연간임금의 1/12을 근로자의 퇴직연금 계좌에 지급해야 하며 이 금액으로 근로자에 대한 퇴직금 지급의무를 다하게 됩니다. 근로자는 이 금액으로 스스로 원하는 투자를 할 수 있게 됩니다.

 

장점

-임금상승률이나 물가상승률 이상의 퇴직금 수익을 기대할 수 있습니다. 연봉 인상을 기대하기 힘든 근로자에게 유리합니다. 추가로 퇴직연금을 납입한다면 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

 

단점

-투자를 잘못할 경우 퇴직금에 손실이 생길 수 있습니다. 매년 적립받기 때문에 퇴직금 원금이 DB형보다 적습니다.

 

4. IRP 퇴직연금

IRP는 Individual Retirement Pension 개인형 퇴직연금으로 퇴직 시 수령하는 퇴직금여를 적립할 수 있게 하여 나중에 연금화 할 수 있도록 한 퇴직염금 제도입니다. 근로자가 퇴직하게 되면 IRP계좌로 퇴직금이 입금됩니다. 입금된 금액을 펀드나 ETF와 같은 상풍으로 투자를 할 수 있습니다.

 

IRP계좌는 700만 원까지 납입금액의 13.2% 세액 공제를 받을 수 있어 세제혜택을 받기 위해 매우 유용하게 사용됩니다.